Manual de Cumplimiento Tributario 2025 41 visitas

1. Propósito del manual

El manual fue elaborado por PRODECON para ayudar a todas las personas contribuyentes (empresas, profesionistas, asalariados e incluso personas sin actividad económica) a:

• Prevenir, detectar y controlar riesgos fiscales.

• Cumplir correctamente sus obligaciones tributarias.

• Evitar consecuencias como multas, cancelación de certificados, inmovilización de cuentas o problemas por operaciones simuladas.

Se actualiza frente a los cambios constantes en leyes y criterios del SAT y otras autoridades como IMSS e INFONAVIT.

2. Qué es un plan de cumplimiento tributario

Un plan de cumplimiento tributario es un conjunto de procedimientos, políticas y controles internos para:

• Identificar y evaluar riesgos fiscales.

• Implementar acciones preventivas y correctivas.

• Mantener comunicación ordenada y transparente con las autoridades.

Esto aplica incluso a personas que no tienen actividad económica pero reciben, por ejemplo, depósitos bancarios que el SAT puede revisar.

3. Beneficios clave

El manual señala ventajas directas de implementar un plan:

• Prevención de sanciones: multas, créditos fiscales, cancelación de e.firma o de sellos digitales.

• Protección reputacional y legal: evita problemas penales como defraudación o lavado de dinero.

• Confianza y competitividad: mejora la relación con el SAT, facilita contrataciones públicas y licitaciones, agiliza devoluciones de impuestos.

• Mayor control interno: detecta errores, malas prácticas y fraudes.

4. Elementos esenciales del plan

El documento sugiere una lista práctica de puntos a cubrir, entre los que destacan:

• RFC: Inscripción correcta y actualizada, incluso si no hay actividad económica.

• Regímenes fiscales: Identificar el régimen correcto según la actividad.

• Buzón Tributario y e.firma: Habilitarlos y mantener medios de contacto vigentes.

• Constancia de Situación Fiscal y Cédula de Datos: Revisar que la información esté actualizada.

• Domicilio fiscal: Mantenerlo verificado, pues de no hacerlo se pueden restringir devoluciones o cancelar sellos digitales.

• Emisión de CFDI: Cumplir con todos los requisitos y evitar operaciones simuladas.

• Obligaciones fiscales: Presentar declaraciones en tiempo y forma (ISR, IVA, DIOT, etc.).

• Opinión de cumplimiento: Verificar con SAT, IMSS e INFONAVIT.

• Riesgos en clientes y proveedores: Consultar los listados del SAT (69, 69-B, 69-B Bis) para evitar EFOS o transmisiones indebidas de pérdidas.

• Repositorio de evidencias: Guardar comprobantes y documentación que prueben cada operación y pago.

• Conocer facultades de gestión y programas de regularización: Estar preparados ante revisiones, auditorías o cobros.

5. Cómo aplicar el plan

El manual recomienda:

1. Analizar riesgos según el giro, tamaño y operaciones de la empresa o persona física.

2. Definir alcance y responsables del plan.

3. Elaborar manuales y protocolos internos que se revisen y actualicen periódicamente.

4. Documentar todo: desde la planeación de una operación hasta la ejecución y el resguardo de evidencias.

5. Capacitar al personal contable y administrativo para asegurar registros correctos y uso adecuado de tecnología fiscal.

6. En pocas palabras

El Manual de Cumplimiento Tributario 2025 es una guía práctica para proteger tu negocio o patrimonio frente a las autoridades fiscales mexicanas.
Su objetivo central es que la prevención supere a la corrección: planificar, documentar y cumplir a tiempo evita sanciones, bloqueos y riesgos legales.